COP26氣候高峰會第三天，代表450家金融機構、130兆美元資產的格拉斯哥淨零金融聯盟簽署了協助朝向全球淨零排放發展的永續金融原則。想了解永續金融，我們可以先來理解什麼是赤道原則與責任銀行原則。
第26屆聯合國氣候峰會（COP26）在英國格拉斯哥正式登場，因COVID-19延宕一年的COP26究竟會有哪些氣候決議，全球政府及企業何時達成淨零？《CSR@天下》帶你「前進英國，一碳究淨」，直擊這個號稱關乎人類存亡的關鍵會議。
新冠疫情後如何紓困與振興？這個議題影響了未來的經濟結構，目前幾乎已成了各國輿論的關注點。在法國《世界報》上，多名學者所提出的八大建議幾乎都和綠色經濟的建設有關，這些建議不但有其共識，且能夠在危機中協助經濟轉型，如地球永續，預防疫情，都是重要的經濟轉型方向；內容包括建築節能、大眾運輸、儲能、電動汽車、自行車、綠能、氫能，以及保障自身健康的農產品供應等。
從這些經濟轉型方向中，可顯而易見的是，政府紓困與振興應有方法和長遠目標，不僅僅是花錢刺激或挽救經濟而已！如法國等歐盟國家藉此機會轉型綠色數位經濟，減少大型基礎設施和工業計畫可能對人體和環境產生的不利影響。
振興永續經濟的成功轉型關鍵在綠色金融
荷蘭銀行、世界銀行（World Bank）旗下的國際金融公司（International Finance Corporation, IFC）和花旗集團、英國巴克萊銀行、西德意志銀行，早在2003年即合作公布一套判斷、評估和管理環境、社會風險的金融機構自願遵循準則，期許能供南北半球的金融機構使用，以「赤道似乎完美代表南北平衡」為發想，將之命名為赤道原則（Equator Principles, Eps），鼓勵銀行應承擔一定程度的環境與社會責任，不提供資金給對環境、社會有不良影響之企業。
全球已有38個國家或地區共105間銀行加入赤道原則的行列（統計至2019年底），台灣第一間簽署遵循赤道原則的金融機構為國泰世華銀行，其內部設有永續金融科，負責於銀行內部推動整體企業永續、赤道原則等與環境與社會治理（ESG）相關風險的專責管理單位。該銀行至2019年底所累計核貸的太陽能電廠總裝置容量較2018年成長10％，達527MW；累計核貸離岸風力電廠總裝置容量達768MW，另外在低碳領域的投資、放貸金額高達新台幣1,511億元，堪稱對環境保護貢獻卓著。
在疫情依然高度緊張之時刻，離岸風電企業CIP慶祝彰芳西島離岸風電計畫融資到位，創下多個綠色金融的相關紀錄，不但完成近900億元的專案融資，也是唯一獲本地壽險公司投資的案例！然而，此一案件和國際綠色金融趨勢相比，官股銀行未有任何資金挹注，顯見政府部門對於永續議題之保守，還未能有效整合相關部會執行永續政策，解決環境問題。
第四版赤道原則依循巴黎協議、TCFD
赤道原則第四版即將生效，相較前一版，新版將具體說明自願簽署遵循赤道原則的銀行應進一步依循聯合國工商企業與人權指導原則、巴黎協議、氣候相關財務揭露等倡議，並基於增加生物多樣性之目標，監督融資企業提出之專案融資，防止對環境與社會有潛在或既有的風險和不良影響。若無法避免該風險或不良影響，則應鼓勵融資企業減輕風險到最低水準！如果殘留之風險或不良影響仍然存在，銀行則應提供適當補救措施，否則銀行將不向該融資企業提供資金。
不僅如此，赤道原則金融機構已經發展出10項應遵守的規範及策略，其中包括金融機構需先針對環境與社會之風險影響程度進行專案審查及分類為三類：A類為對環境具重大且具不可挽回之影響力，B類為影響程度有限，C類為影響輕微或沒有影響。對於A類、B類專案之企業，必須要求展開環境和社會評估，以確認該專案本身有符合當地環境與社會法規及取得相關許可證，提出完善的赤道原則行動計畫，並提供與利害關係人協商之證明，且需建置申訴機制，以及提出獨立審查之環境評估報告和相關之承諾條款。
此外，遵循赤道原則金融機構應聘請獨立的環境與社會專家，對專案進行持續性的監測與報告，讓金融機構永續性的資訊透明化，並在簽署一年的緩衝期中，向赤道原則協會報告規範、策略、運作機制等整備成果，並公開揭露相關資訊。
至2020年3月，超過30家本地的銀行中，僅有6家銀行簽署成為赤道原則金融機構，官股銀行則完全未加入，實在是台灣發展綠色金融上的主要障礙。
官股銀行代表國家理念的投資，政府如何進一步讓其成為「永續責任銀行」的實踐與帶動者，並和永續能源開發者共同努力？我們期待官股銀行可以正視環境永續發展議題，也期待政府綠色金融法規與誘因機制更加健全，唯有如此，才能讓進一步鼓勵綠色金融在臺灣開花結果並成為另一項亞洲典範。
統計至2020年3月台灣有6家銀行加入赤道原則，包括國泰世華銀行、玉山銀行、台北富邦銀行、中國信託、台新銀行、永豐銀行。那什麼又是責任銀行原則（the Principles for Responsible Banking, PRB）呢？
責任銀行原則，簡稱PRB原則，是一套為銀行提供一致性的框架，針對銀行業務層面融入永續發展之元素，協助相關銀行為永續社會作出積極貢獻，以利於實現聯合國2030年SDGs永續發展目標及巴黎協議目標。
聽起來也很高大上，它跟赤道原則的差異在哪裡呢？
簡單理解赤道原則和責任銀行原則是類似的行動指南，主要差別是由不同的單位提出。赤道原則倡議的時間較早，當初是由幾家國際大銀行共同發起並制定，而責任銀行原則則是由聯合國發起。
正是因為擅場百餘年的資本主義面臨巨大的質疑與挑戰，這幾年才有這麼多推陳出新、眼花撩亂的原則。世界經濟論壇直接對自由資本主義開槍，提出未來經濟發展的重點將是介於自由市場和社會主義之間的第三種資本主義。政府的綠色新政成為必然、企業的綠色永續是必要條件，而銀行介於企業與社會之間，有責任與義務利用金流帶領其客戶與消費者，引領永續商業模式。
聯合國主導的責任銀行原則
由聯合國宣布的責任銀行原則就在這種氣氛下誕生了，共有49個國家、超過30家銀行共同自願發起。責任銀行原則同樣為銀行提供一套框架，針對銀行業務層面融入永續發展之元素，協助相關銀行為永續社會作出積極貢獻，以利於實現聯合國2030年SDGs永續發展目標及巴黎協議目標。
遵守責任銀行原則的案例相當多。世界銀行從1990年代停止資助不環保的建設，中止印度納瑪達水壩的開發案即為其主要案例。支付寶在責任銀行原則之下，建立「螞蟻森林計畫」，當客戶使用電子小額支付來減少碳排放時，支付寶就會在客戶所在地種植樹木，目前已種植超過1億棵。聯合國環境署也與歐盟銀行簽署合作，共同為開發中國家的小農募集資金與提供資金。
目前全球已經有130家以上的銀行、管理資產總額超過47億美元的投資機構簽署加入PRB原則，期望發揮金融業者對於永續經營之巨大影響力，落實企業社會責任、符合國際永續發展趨勢，與國際倡議接軌。
如何進一步讓所有銀行都成為永續責任銀行？聯合國環境金融倡議(Environment Finance Initiative, UNEP FI)所發布之「責任投資原則之指引文件」相當值得參考，主要重點如下：
1. 永續責任銀行需確保目標與關鍵決策，與聯合國永續發展目標、巴黎協議、聯合國商業與人類指引保持一致性目標。
目前歐盟、非洲及伊斯蘭等銀行皆以遵守相關氣候政策，將低碳經濟活動為其主要融資對象，並為循環經濟、再生能源及氣候變遷提供資金
2. 永續責任銀行應明確減少經濟活動對人類及環境造成之負面影響，透過關鍵績效指標的設定，進行相關風險管理措施，並增強對永續社會貢獻之正面影響。
銀行在ESG原則上，必須強調公司治理機制，建立有效政策、管理體系與控制措施，確保永續發展目標納入所有決策流程內，形成負責任的銀行文化管理模式，並將相關目標表現整合於績效評估、薪酬獎勵及晉升條件裡，藉以履行對於PRB原則的承諾
3. 永續責任銀行並非盡其社會責任而已，聯合國環境署將會定期審查簽署之銀行，並公開揭露其對於社會之正面、負面之社會影響，使內部、外部利害相關人得藉以評估其對永續發展目標之貢獻。
現行的法國「綠色成長之能源轉型法」、歐盟非財務報告指令等，皆有相關明確規範與要求
台灣因為不是聯合國成員，沒辦法簽署加入，只能靠銀行自願性遵守，目前國內只有國泰世華銀行、中國信託兩家銀行自願遵循。
雖然很可惜，但我們還是可以遙望聯合國做出貢獻。最重要的關鍵是由金管會運用行政指導方式予以倡議，加上環保署同時建立綠色企業的明確標準。
PRB建議應於銀行董監事層級的角色與職責內，提供環境、社會和公司治理策略與工具的培訓，並透過外部顧問等方式，提供永續發展的專業知識、教育訓練及外部指導，藉以促進綠色融資及銀行職能的實施。除此之外，環保單位建立有效管理系統及風險控制的措施，定期檢查相關管理系統與流程，評估銀行是否能夠實施相關永續目標之業務，或成立執掌永續性和責任銀行業務的專責委員會，都將影響永續發展。
（本文由綠學院提供，原文為兩篇文章，標題為「成大事的金融人，必須跨過的第一道關卡」、「成大事的金融人，必須跨過的第二道關卡」，由溫麗琪撰文；協同作者為黃敏瑜，現任資策會科技法律研究所法律研究員）