美商鄧白氏發布2024年第三季《全球企業樂觀指數分析報告》（GBOI）和《台灣企業樂觀指數調查》（BOI），其中，2024年第2季，全球商業ESG指數反彈8%，這凸顯，儘管第一季全球企業ESG落實面臨挑戰，第二季開始，企業紛紛重申對永續發展關注。
鄧白氏調查指出，第三季GBOI全球企業樂觀指數上漲12.3%，展現全球企業韌性，成功應對地緣政治事件和供應鏈中斷等持續的全球衝擊。本季BOI台灣企業樂觀指數為125.3，較2024年第二季增長67%。
ESG指數反彈，中小企業對環境決策更重視
根據調查結果，2024年第三季，企業在ESG相關活動的預算分配大幅增加，57.0%的企業有此計劃。
在第一季微幅下降后，從第二季開始，利害關係人在永續發展工作（和環境和治理相關層面）上的參與度有顯著的增加，反映出企業在決策中對環境措施不斷增強的認識和承諾。以全球企業ESG指數來看，大型企業指數下降了18.7%，而小型企業提升31.4%、中型企業上漲16.2%。
全球企業ESG指數關鍵發現
- 在全球監管格局變化的推動下，汽車製造業的ESG指數強勁上升11.8%；相關監管格局變化，例如歐盟極具挑戰性的減碳目標，正在不斷加速電動車的採用和重塑行業動態。
- 在監管法規的發展和對永續揭露的高度關注的推動下，美國企業ESG指數繼第一季下降10.2%，反彈了14.5%。相較之下，歐洲的表現好壞參半。英國、義大利和荷蘭的企業ESG指數以比上一季更緩慢的速度提升，而法國、挪威和瑞典的ESG指數則有所下滑。
如前幾季的「全球企業樂觀指數報告」調查結果顯示，新的監管法規上路執行推波助瀾下，2024年和永續相關的倡議和參與度將有所提高。第二季，企業管理層和投資者更活躍地參與環境和治理相關的永續發展工作，使ESG指數從上一季小幅下滑後復甦。
此外，越來越多企業表示，更重視將環境因素納入其業務決策中。即便如此，許多對ESG相關措施落實是否能帶來的可衡量價值仍然抱有懷疑，僅管在懷疑的聲浪中，第二季的各項ESG細項指數仍呈現小幅的成長。
隨著對於服務業中，零售和批發貿易樂觀度的提升，汽車製造業在第二季有了最高幅度的增長、21%。這一成長部分來源於歐盟嚴格的汽車減碳排目標，以及逐步淘汰汽油和柴油汽車的計劃。
零售批發業更重視全球減塑公約
此外，零售和批發業越來越關注環保包裝實踐；特別是考慮到《全球減塑公約》，該條約旨在為塑膠生產、再利用和處置制定有約束力的規則，預計在2024年底生效。
在美國ESG方面，相關的反彈受到了監管發展的影響，例如即將推出的美國證券交易委員會（SEC）氣候相關揭露要求和加州氣候企業課責法。這些將重塑該地區的企業報告和問責制，並影響超過5000家大型企業。
歐洲這方面的表現不一。其中，英國、義大利和荷蘭均較上季成長放緩。相反，法國、挪威和瑞典的ESG指數則有所下降。同時，歐盟即將推出的社會分類法和森林法，旨在加強永續發展標準和環境保護，為該地區的企業營運設立新的基準。
值得提出的是，在全球供應鏈中嚴格的企業盡職調查義務的推動下，德國的企業 ESG 指數增加了19.5%，而此盡職調查範圍在2024年一月擴大到涵蓋小型企業。另一方面，拉丁美洲呈現出具有對比性的情況：阿根廷因爲優先事項的轉變，面臨13.5%的下滑，而巴西則因積極主動的環境議程（以發行大量ESG債券和承諾打擊森林砍伐為標誌），實現了16.3%的成長。
調查顯示，2024 年第三季， ESG 相關活動的預算分配顯著增加，57% 的企業計畫增加預算。這一趨勢凸顯了全球對永續發展日益增長的承諾。對於ESG相關預算分配，不同國家的企業反響也不同。加拿大（79.3%）、法國（77.1%）和墨西哥（74.6%）等國家，絕大部分企業打算增加預算。相較之下，西班牙（43.8%）和瑞典（42.3%）對此的意圖相對較小，反映出它們擴大永續投資的執行進程較慢。
在各個行業中，最願意增加預算的有食品、飲料和菸草製造商（62.6%），和化學品、橡膠、塑料和藥品製造商（60.6%）。相反，提高預算可能性最低的行業為公用事業（51.3%）和運輸業（54.1%）。
全球企業樂觀指數恢復到疫情前的水準
根據第三季全球企業樂觀指數（GBOI）顯示，2024年第二季企業對投入成本的樂觀程度保持不變，但近2/3的受訪企業預計在第三季的投入成本將更加有利。在全球範圍內，資訊通信技術、批發和零售以及紡織是最樂觀行業。
在企業規模方面，小型企業對市場最樂觀，增加36.4%，展現其對經濟環境下快速調適和經營韌性的信心；中型企業持續增長9.9%；只有大型企業較前一季下降4.7%。
從各產業來看，全球的製造業對市場樂觀預期上升了8.1%，又以紡織、木竹、紙業、皮革製造業增幅最大，增加19.6%；而在服務業方面，第三季對市場整體的樂觀預期，也增加了15.3%；資訊和通信技術（ICT）行業的樂觀指數大幅增加50.9%；而運輸業的樂觀指數則上升27.8%，大大提振了服務業的樂觀指數。
全球供應鏈連續性指數，在連續四季下降後，本季止跌回升，第三季全球企業樂觀指數分析報告（GBOI）關鍵發現：
- 全球企業樂觀指數：上漲12.3%，全球企業對第三季市場的樂觀程度，源於對銷售額、國內訂單量，和出口訂單的成長預期。2024年迄今，企業在應對來自地緣政治和供應鏈方面的衝擊中展現了韌性。
- 全球供應鏈連續性指數：全球供應鏈連續性指數在2024年第三季度小幅回升1.2%，顯示出企業逐漸適應了新的供應鏈環境，即使面臨地緣政治、氣候變遷、需求低迷等衝擊。其中，小企業的樂觀度尤為顯著，成長21.8%，主要得益於在地採購能力的提升。
- 全球商業財務信心指數：在2024年第三季提高了12.3%。企業對於營運條件越來越樂觀。借貸成本很有可能發生有利的變化。此預期對於在已經開始降息的經濟體中的企業尤其有利，不論是先進經濟體（+12.4%）或新興經濟體（+11.3%）的信心均有改善。中、小型企業比大型企業表現出更高的財務信心。
- 全球商業投資信心指數：2024年第三季度上升了23.3%，反映了隨著全球貨幣政策轉向寬鬆，企業資本支出也更加樂觀。先進經濟體中，投資信心成長最強勁的是日本(+37.7%)，因人們預期其經濟能夠支持永續通貨膨脹，企業處於轉型浪潮，日本的投資活動正加速進行。
- 全球企業ESG指數：在2024年第二季度有了8.0%的反彈，體現了企業儘管面臨了第一季的挑戰，仍然對於永續保持關注。57%的受訪企業計劃在2024年的第三季度增加在ESG相關活動上分配的預算。本季全球企業ESG指數上升幅度，反映了企業對重申對永續發展的承諾。
台灣企業樂觀指數（BOI）為125.3，比上一季增長67%
2024年第三季台灣企業樂觀指數（BOI）的調查結果，台灣企業樂觀指數為125.3，比上一季增長67%，標示企業樂觀指數已恢復至2022年第一季的疫情前水平。受惠於全球半導體持續擴張，人工智慧、電動車產業前景良好，再加上全球貿易復甦和本土強勁需求，台灣企業樂觀指數大幅上升。與第二季相比，第三季的全部六個關鍵參數（即銷售量、淨利潤、銷售價格、新增訂單量、備貨水準、雇用員工數）均上升。
第三季台灣企業樂觀指數調查（BOI）主要發現：
1.各產業樂觀程度
製造業的樂觀指數成長最大，達到162.4，較2024年第二季成長136%。該指數自2020年第三季啓動以來，為17個季度的最高水準。服務業的樂觀指數也提高至97.9，較2024年第二季成長20%，為2022年第四季以來，為8個季度最高。在17個產業中，採礦業對銷售量和售價最為樂觀，機械設備製造業對新訂單最為樂觀，食品飲料煙草業對淨利潤最為樂觀，化學製造業對雇用員工最為樂觀。另一方面，不動產業對銷售量和新訂單最不樂觀，資通訊業對淨利潤、售價和雇用員工最不樂觀。
2.各企業規模樂觀程度
與2024年第二季相比，大型企業推動了2024年第三季度的樂觀指數增長（+130%），其次是中型企業（+51%），小型企業（+37%）。繼2024年第二季下降後，大型和小型企業的樂觀指數在第三季有所改善，該數據顯示，在AI人工智慧和半導體相關產品的高出口需求和强勁的内部消費需求的帶動下，企業對台灣地區的經濟成長前景持樂觀態度。
3.產業別各項指標樂觀程度
2024年第三季，對銷售量和新訂單的樂觀程度為9個季度以來最高值；對淨利潤的樂觀程度為11個季度以來最高值；對銷售價格的樂觀程度為8個季度以來的最高值；對雇用員工的樂觀程度為 17 個季度以來的最高值，即自2020年第三季指數啟動以來的新高。預備貨水準增加的企業比例也創下自 2020 年第三季以來的最高值。
台灣經濟成長前景強勁復甦，企業商業信心增強
針對調查結果，鄧白氏國際市場首席營運長鮑文安（Julian Prower）表示，2024年第三季台灣企業樂觀指數（BOI）數據顯示，2022年第一季出現U型復甦，達到疫情前的水準，這正是來自於銷售量、新增訂單量、淨利潤、銷售價格和雇用員工數的預期增長，企業非常樂觀，上述參數的樂觀程度在 2024年第三季達到多個季度的高點。樂觀指數正是由全球半導體需求復甦、強勁的國內需求、重新活躍的投資活動等預期心理所推動的。
半導體公司擴張，人工智慧和電動汽車領域前景良好，推動投資活動
人工智慧和電動汽車領域的巨大機遇正在引領台灣企業擴大產能並尋求合作夥伴關係和收購。國外公司積極尋求與台灣供應商和製造商建立戰略合作夥伴關係，以確保關鍵零組件的安全。根據鄧白氏調查顯示，企業對工業和服務業的資本籌集、資本支出以及併購，皆持強烈樂觀態度。